2026年最新税务师税务政策法规案例分析练习试题及答案.docxVIP

2026年最新税务师税务政策法规案例分析练习试题及答案

1.位于某市的高端数控机床生产企业甲公司为增值税一般纳税人，成立于2021年，主要从事高端数控机床的研发、生产与销售，2025年度公司数控机床生产销售收入为6.72亿元，占全年总销售收入的78.3%，2026年上半年甲公司发生如下经营业务：

（1）2026年6月所属期增值税申报数据显示，当期发生增值税销项税额1260万元，当期认证抵扣的进项税额合计780万元，其中包含职工食堂采购物资对应的进项税额20万元、出口数控机床对应的进项税额30万元，上期末加计抵减额余额为12.4万元；2026年4月，甲公司购进专门用于核心部件研发的国产设备一台，取得增值税专用发票注明金额1200万元、税额156万元，该设备当月投入使用，会计上按10年计提折旧，预计净残值为0。

（2）2026年上半年甲公司共发生研发费用支出840万元，其中研发人员人工费用420万元，研发活动直接投入材料费用280万元，研发设备折旧费用80万元（含4月购进的研发设备5-6月折旧额20万元），与研发活动直接相关的技术图书资料费、专家咨询费等其他相关费用60万元，所有研发费用均已按规定设置辅助账进行核算，未形成无形资产。2026年5月，甲公司将自产的3台数控机床直接捐赠给当地纳入全国职业教育名录的公办职业技术学院作为实训教学设备，该批设备不含税市场售价合计300万元，生产成