2026年税务师《税收筹划》考点解析与模拟试卷.docxVIP

2026年税务师《税收筹划》考点解析与模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。）

1.税收筹划的核心特征是（）。

A.遵守税法，减少应纳税额

B.利用税法漏洞，实现税负最小化

C.通过非合规手段获取税收利益

D.增加收入，从而间接减少税负

2.企业的组织形式选择对其税收负担有显著影响。一般情况下，与其他组织形式相比，个体工商户在税收处理上（）。

A.征收率固定，税负相对较低

B.实行查账征收，税负可能较高

C.无需缴纳企业所得税

D.个人所得税与企业所得税合并征收

3.某居民企业2025年度取得应纳税所得额100万元，该企业符合小型微利企业条件，其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额约为（）万元。（假设适用优惠政策后的小型微利企业所得税税率及计算方法保持不变）

A.5

B.15

C.20

D.25

4.下列关于增值税税收筹划的说法，错误的是（）。

A.选择合适的供应商可以影响进项税额的抵扣

B.合理安排购销时间可以影响当期销项税额和进项税额