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2026年最新税务师涉税行政罚款案例练习试题及答案解析

2026年3月12日，江南省临江市税务局稽查局依托数电票全量风险防控系统的预警线索，对临江诚悦建材商贸有限公司（以下简称诚悦公司，增值税一般纳税人，主营建筑材料批发零售，2022年7月成立，法定代表人赵某，股东为赵某、钱某，持股比例60%、40%）2023年1月1日至2025年12月31日的纳税申报、发票使用情况立案检查。检查期间，稽查人员按法定程序调取了诚悦公司对公账户流水、数电票开具及抵扣数据、纳税申报记录，并对法定代表人赵某、财务人员李某、下游个体工商户及自然人客户制作了询问笔录，查实以下违法事实：一是2025年1月，诚悦公司因前任财务人员离职交接疏漏，未按期办理2024年第四季度房产税、城镇土地使用税纳税申报，主管税务机关于2025年1月18日向其送达《责令限期改正通知书》，公司于2025年1月22日补完成纳税申报，补缴房产税12600元、城镇土地使用税3400元，税款对应的滞纳金已在申报当日同步征收入库，经查询税收征管信息系统，诚悦公司2024年全年累计发生3次未按期办理纳税申报的记录。二是2024年3月至2025年11月，诚悦公司通过财务人员个人微信、支付宝账户收取下游零散客户建材零售货款合计1287.6万元（含税），所有收入未纳入对公账户核算，未计入账面销售收入，未计提申报增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方