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固定资产折旧税会差异.docx

固定资产折旧税会差异.docx

    固定资产折旧方法选择依据与税会差异纳税调整实务

    （财税实操·计算过程与申报口径为据）

    第一章折旧方法与使用年限选择依据

    会计上折旧方法按与资产经济利益预期消耗方式确定，可选年限平均、工作量、双倍余额递减与年数总和法。本文模拟一条生产线原值600万元、残值率5%，数据为虚拟账套。

    方法一经选定不得随意变更，税法对最低折旧年限有规定，具体年限以现行规定为准，本文按10年演示计算过程。

    表1-1各类资产折旧要素

    设备类别

    原值(万元)

    残值率(%)

    折旧年限(年)

    生产设备

    600

    5

    10

    运输工具

    120

    5

    4

    电子设备

    48

    5

    3

    办公家具

    30

    5

    5

    第二章年限平均

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