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2026年度企业应收账款管理制度、账龄分析、客户信用政策与坏账核销实务

财务部·应收账款与信用管理专用制度版本：2026-V1

适用范围：销售部、财务部、信用管理岗及各业务大区生效日期：2026-01-01金额与比例为示例口径

一、目的与职责分工

本制度用于规范公司赊销业务从授信、发货、开票、回款到催收、核销的全流程管理，控制应收账款规模与坏账损失，保障经营性现金流。核心目标是把销售的增长转化为可回收的现金，而非账面上的应收堆积。职责按前中后台分离：销售部负责客户开发与回款催收，信用管理岗负责授信额度与账期审批，财务部负责台账、账龄与坏账核算，三方互为制衡，任何一方不得单独放账或单独核销。

表1应收账款管理岗位职责分工

岗位

核心职责

关键动作

汇报关系

销售部

客户开发与第一回款责任

签约、催款、对账函回签

销售总监

信用管理岗

授信审批与额度监控

评级、设额度、超限拦截

财务总监

财务应收会计

台账、账龄与计提

开票、记账、月度账龄

财务经理

风控/内审

抽查与责任认定

逾期复盘、核销复核

总经理

为避免多头管理造成责任真空，公司设应收账款管理例会，每月由财务总监召集销售、信用、财务、法务参加，通报应收规模、账龄结构、逾期与坏账计提，审议超限、特批、核销事项，形成会议纪要并跟踪待办闭环。例会数据以应收台账与账龄分析表