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2026年税务师专业知识考试题集：税法知识全覆盖与精准答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，业务招待费10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.120

C.130

D.150

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，其税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款50万元。假设我国企业所得税税率为25%，且境外所得可抵免的税额为40万元，则该企业应补缴企业所得税多少万元？

A.0

B.10

C.20

D.30

4.个人出售自有住房，免征个人所得税的条件之一是：该住房在出售前已自用满多少年？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.某企业2025年度实际发放工资薪金总额200万元，按规定扣除“三险一金”后，税前扣除限额为多少万元？

A.150

B.180

C.200

D.220

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.契税的纳税人是哪一