2026年会计师职称考试企业税务与会计实务题集.docxVIP

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2026年会计师职称考试：企业税务与会计实务题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业2025年发生广告费支出500万元，符合税法规定的加计扣除比例为15%。假设该企业适用企业所得税税率25%，则广告费支出在计算应纳税所得额时可以扣除多少万元？

A.500

B.575

C.425

D.625

2.某上市公司2025年度净利润为2000万元，其中非公益性捐赠支出20万元，符合税法规定的扣除限额为5万元。假设该企业适用所得税税率25%，则应纳税所得额为多少万元？

A.2000

B.2020

C.2050

D.2055

3.某零售企业2025年12月购进一批商品，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该批商品当月销售了60%，剩余40%形成期末存货。假设该企业适用增值税税率13%，则当期应纳税销项税额为多少万元？

A.13

B.7.8

C.9.2

D.13

4.某房地产企业2025年开发某项目，取得销售收入5000万元，其中包含土地增值税200万元。假设该企业适用企业所得税税率25%，则应纳税所得额中应扣除的土地增值税为多少万元？

A.200

B.150

C.100

D.0

5.某高新技术企业2025年度实际研发费用投入800万元，符合税法规定的加计扣除比例为50%