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2026年税务师考试专业知识与实务题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度经营收入为500万元，营业成本为300万元，营业税金及附加为20万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用40万元。假设该企业无其他调整事项，其应纳税所得额为（）。

A.150万元

B.130万元

C.180万元

D.160万元

2.根据《企业所得税法》，下列项目中，不得在税前扣除的是（）。

A.企业按规定缴纳的工会经费

B.企业发生的与生产经营相关的业务招待费

C.企业向关联方支付的管理费

D.企业因意外事故发生的财产损失，经税务机关核实的部分

3.某个体工商户2025年度经营收入80万元，成本费用60万元，按规定可扣除的营业税金及附加5万元，其他允许扣除的项目共计10万元。假设其适用税率为5%，则其应纳个人所得税为（）。

A.1.75万元

B.2万元

C.2.25万元

D.3万元

4.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.企业员工的工资薪金

B.独立董事的董事费

C.个体工商户的经营利润

D.国债利息收入

5.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为200万元，其中境内所得150万元，境外所得50万元（已在境外纳税20万元）。假设该企业适用25%的