2026年最新税务师税务风险管理案例分析真题及答案.docx

2026年最新税务师税务风险管理案例分析真题及答案

星辰智能装备制造股份有限公司为增值税一般纳税人，注册地位于长三角G60科创走廊先进制造业产业集群园区，主营工业机器人研发、生产、销售业务，兼营智能装备售后运维服务、跨境技术授权与出口业务，2024年通过高新技术企业资格重新认定，有效期3年，适用15%的企业所得税税率，城市维护建设税适用7%税率，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，符合先进制造业企业增值税5%加计抵减政策适用条件。2025年企业自行核算会计利润总额为12860万元，已累计预缴企业所得税1420万元，累计申报缴纳增值税3820万元，2025年末增值税加计抵减额账面余额为