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2026年税务师考试企业所得税计算题型解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于西部某省）2025年度实现应纳税所得额500万元，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

2.某小型微利企业（位于东部某市）2025年度应纳税所得额80万元，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

3.某跨地区经营的企业（总机构位于北京市，分支机构位于上海市），2025年度应纳税所得额1000万元，总机构应分摊的企业所得税税额为多少？

（假设北京市和上海市的企业所得税税率均为25%）

A.250万元

B.275万元

C.300万元

D.325万元

4.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件，该企业2025年度应纳税所得额为多少？

A.实际应纳税所得额减少50万元

B.实际应纳税所得额不变

C.国债利息收入计入应纳税所得额，但后续可抵扣

D.国债利息收入不计入应纳税所得额

5.某企业2025年度发生广告费支出200万元，销售收入1000万元，该企业2025年度广告费支出可税前扣除多少万元？

（假设该企业为一般企业，广告费税前扣除比例为60%）