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2026年税务师考试实操题目及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售商品取得含税收入100万元，货物已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。该企业适用的增值税税率为13%，则当月销项税额为多少万元？

A.13

B.10

C.100

D.0

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额为15万元，其所在省份规定个体工商户的应纳税所得额不超过30万元的部分，适用税率20%，超过30万元的部分适用税率30%。王某应缴纳的个人所得税为多少元？

A.3万元

B.4.5万元

C.5.25万元

D.6万元

3.企业发生的研发费用加计扣除，其税前扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5.个人购买家庭唯一住房，其增值税免征期限为多少年？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例适用于哪些行业的企业？

A.金融业

B.医疗卫生业

C.餐饮