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2026年税务会计师税收实务题库含税务稽查

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2026年度取得符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，根据最新税收政策，该收入应如何处理？

A.全部计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.全部免税

D.按比例计入应纳税所得额

2.个体工商户张先生2026年度经营所得应纳税额计算错误，税务稽查时发现少缴税款5万元，根据《税收征收管理法》，税务机关可对其处以的罚款上限是多少？

A.2.5万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

3.某外贸企业2026年1月出口货物离岸价折合人民币200万元，按规定可退税率15%，实际退税率为12%，税务稽查时发现该企业隐瞒了退税率差异，应补缴的税款是多少？

A.6万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

4.企业2026年度发生的广告费支出，根据税法规定，超过年度销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除，该结转期限是多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久结转

5.某公司2026年度发生公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，税前扣除限额为年利润总额的多少？

A.8%

B.12%

C.16%

D.20%

6.个人出租房屋2026年度取得租金收入12万元，按规定可扣除修缮费用4万元，则应纳