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2026企业所得税考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.以下不属于企业所得税应税收入的是（）

A.销售货物收入

B.国债利息收入

C.提供劳务收入

D.租金收入

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

4.企业所得税按（）计征。

A.月

B.季

C.半年

D.年

5.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以融资租赁方式租入的固定资产

6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.企业所得税的纳税地点一般为（）

A.企业注册地

B.企业实际经营地

C.企业登记注册地

D.企业核算地

8.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的是（）

A.亏损可以无限期弥补

B.亏损弥补期最长不得超过5年

C.亏损弥补期最长不得超过