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内控培训群测试题及答案2026

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。错选、多选或未选均无分。）

1.COSO框架中，内部控制的基础和核心要素是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.控制环境

D.信息与沟通

2.在企业内部控制体系中，负责内部控制的建立、实施和日常监督的责任主体是（）。

A.董事会

B.监事会

C.经理层

D.内部审计部门

3.下列各项中，不属于内部控制五目标的是（）。

A.战略目标

B.运营目标

C.市场份额目标

D.合规目标

4.不相容职务分离的核心原则是（）。

A.效率优先

B.内部牵制

C.成本效益

D.重要性原则

5.某公司采购员负责签订合同并同时负责审批付款，这种做法违反了（）。

A.会计系统控制要求

B.不相容职务分离控制要求

C.授权审批控制要求

D.财产保护控制要求

6.企业在风险评估环节，首先应当进行的工作是（）。

A.风险应对

B.目标设定

C.风险识别

D.风险分析

7.关于“三道防线”理论，下列说法正确的是（）。

A.第一道防线是内部审计部门

B.第二道防线是业务部门

C.第三道防线是董事会及审计委员会

D.第一道防线是业务及职能部门

8.企业对于重大的业务和事项，应当实行（