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2026年税务师资格考试强化训练题

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某企业2025年度取得应税收入800万元，成本费用600万元，无其他调整事项。假设当地税务机关核定的税前扣除标准为70%，企业适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.100万元

D.150万元

2.个人将房产对外出租，取得租金收入10万元，其中含未代扣代缴的个人所得税1万元。假设当地适用的税率为10%，则该个人应补缴的个人所得税税额为多少？

A.0.9万元

B.1万元

C.1.1万元

D.1.2万元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额30万元，假设当地适用的减半征收政策为50%，则该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.3万元

B.4.5万元

C.6万元

D.7.5万元

4.某企业2025年度取得国债利息收入5万元，符合免税条件。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业实际应纳税所得额减少多少？

A.5万元

B.6.25万元

C.10万元

D.12.5万元

5.某个体工商户2025年度取得经营收入100万元，成本费用60万元，无其他调整事项。假设当地税务机关核定的税前扣除标准为70%，个体工商户适用5%的征收率，则该个