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2026年企业税务筹划与合规管理试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年采购原材料取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为13%。企业当期销售额为200万元，销项税额为26万元。假设无其他进项税额抵扣，企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.26万元

C.13万元（简易计税）

D.0万元

2.某高新技术企业（企业所得税税率15%）2026年应纳税所得额为500万元，其中符合研发费用加计扣除政策的项目金额为100万元。假设无其他税收优惠，企业当期应缴纳的企业所得税为（）。

A.60万元

B.75万元

C.45万元

D.65万元

3.某外贸企业2026年出口货物销售额折合人民币500万元，免抵退税率为12%。假设无进项税额抵扣，企业当期应获得的出口退税额为（）。

A.60万元

B.50万元

C.40万元

D.30万元

4.某小型微利企业2026年应纳税所得额为80万元。假设无其他税收优惠，企业当期应缴纳的企业所得税为（）。

A.10万元

B.8万元

C.5万元

D.0万元

5.某企业2026年境内所得应纳税所得额为200万元，境外所得应纳税所得额为50万元，境外已纳税款40万元。假设企业所得税税率为25%，实行源泉扣缴政策，企