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2026年企业税收征管制度及违规处罚案例分析试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

题1（2分）：根据2026年《企业税收征管法修订案》，以下哪种行为不属于逃税行为的构成要件？（）

A.故意隐瞒应税收入

B.通过虚假交易减少应纳税所得额

C.未按时申报但已预缴税款

D.利用关联交易转移利润

题2（2分）：2026年，某省税务局推出“智慧税务”系统，企业通过该系统进行电子申报后，若发现申报错误但未及时更正，税务机关会如何处理？（）

A.直接处以罚款

B.限期更正，逾期未改再处罚

C.自动退税

D.免除责任

题3（2分）：某制造业企业2026年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，但因其符合小微企业税收优惠条件，实际税负降至20%，该企业实际缴纳的企业所得税为多少？（）

A.40万元

B.50万元

C.30万元

D.25万元

题4（2分）：根据2026年《增值税征管条例》，某零售企业销售商品，适用13%的增值税税率，若其购进原材料时取得了合法增值税专用发票，则其销项税额与进项税额如何抵扣？（）

A.直接全额抵扣

B.50%抵扣

C.仅抵扣发票金额的80%

D.不抵扣

题5（2分）：某外贸企业2026年出口货物销售额为100万美元，适用13%的退税率，若其缴纳了2