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2026年CPA税法案例题考点解析试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题备选答案中选出一个最合适的答案）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲公司8月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.15.3

2.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.微型企业可以申请全额退还增值税留抵税额

B.留抵退税是指退还企业多缴纳的增值税税款

C.申请留抵退税的纳税人，应具备良好的信誉和纳税记录

D.留抵税额是指企业期末留抵的进项税额超过当期销项税额的部分

3.乙企业为增值税小规模纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入20万元，按照现行政策，其应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3

B.0.33

C.2

D.2.2

4.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经查，存在以下事项：（1）业务招待费支出150