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金融行业审计部审计员审计项目优化手册

第1章审计项目规划

1.1确定审计目标和范围

审计目标的清晰度直接决定了整个审计项目的成败。在金融行业，审计目标往往与监管要求、内部风险控制、合规经营紧密相连。例如，针对商业银行的信贷业务审计，目标可能包括评估信贷审批流程的合规性、检测潜在的信贷损失风险，并确保资本充足率符合巴塞尔协议要求。目标设定必须具体化，避免模糊表述如“提升风险管理水平”，而应采用可衡量的表述，如“识别出前十大信贷风险领域，并提出改进建议”。

审计范围界定的不当常常导致审计资源浪费或审计覆盖不足。范围应明确包括哪些业务领域、组织层级、时间段和流程环节。以证券公司为例，若审计目标聚焦于自营业务的风险管理，范围则需涵盖自营投资决策、交易执行、风险监控等全流程，并明确界定自营规模的上限和下限，同时说明是否包含关联交易。若忽略对衍生品交易范围的界定，而该业务存在较高市场风险，审计将遗漏关键风险点。

1.2了解被审计单位基本情况

对被审计单位的深入了解是审计计划制定的基础。这包括但不限于其组织架构、业务模式、财务状况、行业地位和监管环境。对于一家综合性金融集团，审计人员需特别关注其多元化业务间的风险传染可能。例如，某银行集团既经营存款业务，又涉足资产管理，审计时必须分析存款资金是否违规流入高风险资管产品，这涉及跨业务线的风险隔离问题。

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