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2026年税务师职业资格考试复习题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度经营利润为500万元，无其他调整事项，适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业税收优惠条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额后，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.100

B.125

C.62.5

D.156.25

2.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其业主王某同时为该公司法人代表，王某个人需缴纳的个人所得税税率为35%，速算扣除数为6.75万元。则王某2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.21

B.27.75

C.30

D.33

3.根据《个人所得税法》规定，居民个人从中国境外取得的所得，经税务机关批准，可以免除部分税负。以下哪种情形可以申请免税？

A.境外工作期间的工资收入

B.境外出租房产所得

C.境外经营所得

D.境外偶然所得

4.某企业2025年度资产总额为2000万元，负债总额为800万元，税前利润为300万元，不考虑其他因素，该企业的资产负债率为多少？

A.40%

B.60%

C.20%

D.80%

5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年销