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2026年税务师团队负责人面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用支出为80万元，可享受75%的加计扣除。假设该企业无其他税收优惠，其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.55万元

C.60万元

D.65万元

2.某个人投资者2025年从其独资企业取得经营所得80万元，该独资企业适用5%的个体工商户税率。假设该投资者同时从另一家公司取得股息收入20万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.6.5万元

B.7万元

C.7.5万元

D.8万元

3.某跨国公司在我国设立分支机构，2025年度实现利润100万元，其中50万元来源于我国，另外50万元来源于境外（已缴纳境外所得税10万元）。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得税可抵免50%，其在我国应补缴的企业所得税为（）。

A.12.5万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

4.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用15%的优惠税率。假设该企业符合小型微利企业条件，可享受20%的优惠税率，且年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额。其2025年度应缴纳的企业所得税为（）