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企业预算编制执行管控规范

我做了近十年的企业财务预算管理工作，经手过大大小小十多家不同规模企业的预算体系搭建，见过很多本来盈利不错的企业，因为预算混乱、开支无度，慢慢陷入现金流紧张的困局，也见过很多中小企业靠一套清晰的预算规矩，把每一分钱都花在刀刃上，一步步做大做强。在我看来，一套完善的预算编制、执行、管控规范，绝不是用来约束员工的“紧箍咒”，而是帮企业掌好方向、帮员工理清权责的实用工具，对所有想要长期发展的企业来说都是必不可少的。本文结合实际工作经验，从编制、执行到全流程管控梳理出完整的规范要求，适合绝大多数生产、服务类企业参考使用。

1预算编制环节基础规范

预算编制是整个预算管理的起点，编制的合理性直接决定了后续执行能不能落地，很多企业预算从一开始就做歪了，后续再怎么管也出不了效果，所以编制环节必须把好每一道关。

1.1编制前的准备工作规范

编制预算绝对不能拿起表格就开始填，必须提前做好三项基础准备。第一，要完成上一周期的预算执行复盘，不能只看最终的总额超支还是结余，要拆分到每个部门、每个具体项目，分析清楚差异产生的原因：比如销售部门差旅费结余20%，是因为业务量减少还是线下会议转线上了？生产部门原材料超支，是因为涨价还是损耗控制不到位？只有把原因摸清楚，今年的预算才能做的贴合实际。第二，要对齐企业下一周期的整体战略目标，公司今年要拓新市场还是要降本增效？要推新产品还是要收