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2026年所得税会计题目及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.所得税会计采用的核算方法是（）。

A.应付税款法

B.纳税影响会计法

C.资产负债表债务法

D.递延法

2.下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。

A.资产的账面价值大于其计税基础

B.负债的账面价值小于其计税基础

C.资产的账面价值小于其计税基础

D.负债的账面价值等于其计税基础

3.某企业2×26年12月31日应收账款账面余额为1000万元，已计提坏账准备200万元，税法规定坏账准备在实际发生时允许税前扣除。该应收账款的计税基础为（）万元。

A.800

B.1000

C.1200

D.0

4.某固定资产原值500万元，会计按5年直线法计提折旧，无残值；税法按4年直线法计提折旧，无残值。2×26年12月31日该固定资产账面价值为300万元，计税基础为250万元。该差异属于（）。

A.可抵扣暂时性差异50万元

B.应纳税暂时性差异50万元

C.永久性差异50万元

D.可抵扣暂时性差异－50万元

5.企业确认递延所得税资产时的前提条件是（）。

A.未来期间很可能取得足够的应纳税所得额

B.当期利润为正

C.税率不变

D.经税务机关批准

6.2×26年，某企业当期应交所