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做账实操-建筑企业异地施工预缴附加税费 账务处理.pdf

做账实操-建筑企业异地施工预缴附加税费 账务处理.pdf

    会计实操文库

    做账实操-建筑企业异地施工预缴附加税费账务处理

    一、核心政策与做账原则

    1、建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务，在项目所在地

    预缴增值税，同步预缴附加税费（城建税、教育费附加、地

    方教育附加）。

    2、机构所在地申报纳税时，已异地预缴的附加税费可全额

    抵减当期应交附加税，不重复缴纳。

    3、做账核心逻辑：先预缴挂应交税费借方、月末统一计提

    税金及附加、期末轧差抵减清零。

    4、附加税费计税基数：以异地实际预缴的增值税额为计税

    依据，而非当期销项税额。

    二、适用税率（全国通用）

    1、城市维护

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