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2026年企业财务合规管理规范测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《企业财务合规管理规范》要求，企业设立合规管理部门的首要职责是（）。

A.制定年度财务审计计划

B.建立并完善财务合规风险识别与评估机制

C.直接参与日常会计核算

D.负责对外报送财务报表

答案：B

解析：合规管理部门的核心理念是前端风险预防。建立财务合规风险识别与评估机制，能够系统性梳理业务环节中的合规缺陷，为后续控制措施提供依据。制定审计计划属于内审部门职责，日常核算属于财务部门职责，对外报送报表同样是财务执行职能，均不属于合规管理部门的首要职责。

2.在财务合规管理中，企业对于重要合同签订的财务合规审查，下列做法正确的是（）。

A.只审查合同金额是否超出预算

B.审查合同条款中涉及的税务、资金结算、发票开具及违约条款

C.由业务部门自行确定合同合规性，财务部门不介入

D.只审核合同是否加盖公章

答案：B

解析：财务合规审查应覆盖合同全生命周期中的财务相关要素，包括税务影响（如税率、纳税义务时点）、资金结算方式（如预付、分期、尾款）、发票开具类型与时间、违约责任对财务的潜在影响等。仅看金额、印章或由业务部门单方确定，都会导致合规漏洞。

3.企业发生重大财务合规风险事件后，应在（）内向合规管理部门或负责人书面报告。

A.24小时

B.3个工作日

C.7个工作日

D