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2026年税务师《税收筹划》培训试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据现行增值税政策，下列行为中，属于视同销售货物，应当计算销项税额的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于非增值税应税项目

D.将外购的货物分配给股东

2.某居民企业2025年度发生的研发费用支出为800万元，其中形成无形资产的研发费用为500万元。该企业2025年度应纳税所得额中准予扣除的研发费用是（）。

A.800万元

B.400万元

C.500万元

D.250万元

3.某外籍个人在中国境内无住所，2026年1月1日入职某公司担任高级管理人员，合同约定年薪为240万元，其中80%按月发放，20%按年发放。该外籍个人2026年来源于中国境内的全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.113.34万元

B.127.34万元

C.115.34万元

D.120.34万元

4.在税收筹划中，下列关于纳税时间筹划的表述，正确的是（）。

A.纳税越晚，现金流越好

B.纳税越晚，资金的时间价值越大

C.纳税越早，企业承担的风险越小

D.纳税越早，税负总额越小

5.根据企业所得税法规定，下列关于企业重组税务处理的表述中，正确的是（）。