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2026年税务师考试税法二案例分析试卷及答案

一、案例分析题（本类题共8个案例，50小题，每小题2分，共100分。每小题备选答案中，有一个或多个符合题意；错选、多选本题不得分，少选每选对一个选项得0.5分。）

1.【案例1】某居民企业2025年度有关资料：全年营业收入8000万元，会计利润1200万元。计入成本费用项目：业务招待费120万元；广告费和业务宣传费1000万元；研发费用300万元（未形成无形资产，计入当期损益）；公益性捐赠支出80万元；税收滞纳金5万元；支付给母公司管理费60万元。2024年未弥补亏损100万元。不考虑其他因素。

(1)业务招待费应调增应纳税所得额（）万元。

A.48B.72C.80D.120

答案：

C

解析：

业务招待费扣除限额为发生额的60%与当年营业收入5‰孰低：120×60%=72

(2)广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额（）万元。

A.0

B.100

C.200

D.1200

答案：

A

解析：

广告费和业务宣传费扣除限额为8000×

(3)研发费用允许加计扣除金额（）万元。

A.150

B.200

C.225

D.300

答案：

D

解析：

自2023年1月1日起，企业研发费用税前加计扣除比例统一为100%。计