做账实操-房地产企业土地增值税预缴与清算账务差异及会计处理.pptx

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3、标准做账分录借：应交税费—应交土地增值税（预缴）贷：银行存款4、关键做账规则（硬性要求）

（1）预缴土增税不确认损益、不进税金及附加；

（2）账面体现为待抵减税费资产；

（3）预缴阶段无任何利润影响。三、土地增值税【清算阶段】会计处理1、适用场景

项目竣工交付、达到清算条件，税务局出具《土地增值税清算结论通知书》，确定项目最终应缴土增税总额。2、核心做账原则

以清算最终应缴总额计入损益，前期所有预缴金额全部抵减，差额补缴或退税。3、标准清算结转分录（确认税金成本）借：税金及附加—土地增值税（项目最终清算总税额）贷：应交税费—应交土地增值税（