非居民企业税收征管及跨境投资税务实务.pdfVIP

第十二章国际税务管理实务

第03讲居民企业管理

居民企业理

本节涉及4个知识点：

【知识点1】设立机构的非居民企业管理

【知识点2】未设机构的非居民企业管理

【知识点3】投资者从境内居民企业分配的利润直接投资

【知识点4】境内机构和个人对外付汇的管理

【1】设立机构的非民企业

【考情分析】比较重要考点（实体法内容已学）

、外国企业常驻代表构

1.税务登记管理：开业、变更、注销

【】均按《征收管理法》要求。注销登记前，就其所得向主管申报并依法缴纳

企业所得税。

2.、附加税费计算：按第二章、第六章。

3.企业所得税计算：按第四章

企业所得税额＝应纳税所得额×25％

代表机构应在季度终了之日起日内向主管据实申报缴纳企业所得税。

【第四章】对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照规定据实申报的代表机

构，