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2026年企业所得税筹划实务面试问题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度营业收入5000万元，研发费用600万元，按税法规定可加计75%扣除。假设该企业适用15%的优惠税率，不考虑其他因素，其应纳税所得额相比一般企业减少多少万元？

A.600

B.900

C.1125

D.750

2.某制造业企业2025年度固定资产折旧采用直线法，原值1000万元，预计净残值50万元，使用年限10年。2026年1月1日，因技术升级将使用年限缩短至8年，该企业适用25%的所得税税率。假设不考虑其他因素，2026年应纳税调减多少万元？

A.25

B.50

C.75

D.100

3.某零售企业2025年度通过公益性捐赠支出80万元，其会计利润为1000万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，且公益性捐赠支出税前扣除限额为会计利润的12%，则该企业2025年度应纳税调增多少万元？

A.8

B.16

C.24

D.32

4.某跨地区经营的企业集团，2025年度总机构所在地为A省（税率25%），其设在B省的分支机构（税率20%）取得利润300万元。假设该企业实行总分机构分摊制，且分摊比例按各分支机构收入占比确定，B省分支机构应预缴企业所得税多少万元？

A.60

B.75

C.90

D.1