2023年所得税会计准则修订与计税差异.pdfVIP

2023年变化：

（1）新增未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异的处理（的费、业务宣传费确认可抵扣暂时性差

异）。

（2）预收账款差异改为合同负债差异。

考点一、资产和负债的计税基础★★★（2011多、2013单、2016单、2020单）

（一）税会差异

永久性差异只影响当期的应纳税额，而不影响以后各期的应纳税额

1.国债利息收入

2.境内居民企业之间的

永久性差股息、红利；4.滞纳金（罚款）；

异3.研发费用的费用化支5.担保损失；

出加计扣除额6.的业务招待费、职工福利费、工会

（口诀：债股加、滞保

会招福）

指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应

应纳税暂时性差异税金额的暂时性差异。

暂时性差（导致将来多交税的差异）

异