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2026年所得税费用考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司2026年利润总额为1000万元，其中国债利息收入50万元，行政罚款30万元，存货跌价准备转销20万元（当期未计提），所得税税率25%。假设无其他纳税调整事项，甲公司2026年应交所得税为（）万元。

A.240

B.242.5

C.245

D.247

答案：A

解析：国债利息免税调减50万元；行政罚款不得扣除调增30万元；存货跌价准备转销时因前期计提已纳税调增，本期转销应调减20万元。应纳税所得额=1000?50

2.下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的是（）。

A.固定资产账面价值大于计税基础

B.交易性金融资产公允价值上升

C.预计负债账面价值100万元，计税基础为0

D.无形资产账面价值大于计税基础

答案：C

解析：预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。选项A、B、D产生应纳税暂时性差异。

3.某企业2026年12月31日固定资产账面价值为600万元，计税基础为400万元，适用所得税税率25%。该差异为应纳税暂时性差异，应确认（）。

A.递延所得税资产50万元

B.递延所得税负债50万元

C.递延所得税资产150万元

D.递延所得税负