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2026年会计行业税务筹划试题及答案

一、选择题（每题2分，共30分）

1.下列关于税务筹划的表述，正确的是（）。

A.税务筹划是违法的避税行为

B.税务筹划是在法律允许范围内，通过合理规划减轻税负

C.税务筹划是指通过虚假申报少缴税款

D.税务筹划只适用于大型企业，不适用于中小企业

2.企业所得税税率为25%，某企业通过合理筹划将应纳税所得额减少100万元，则可节约企业所得税（）。

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额是（）。

A.购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额

B.购进固定资产取得的增值税专用发票上注明的税额

C.购进用于职工福利的货物取得的增值税专用发票上注明的税额

D.购进用于生产经营的设备取得的增值税专用发票上注明的税额

4.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税只在生产环节征收

B.所有消费品都需要缴纳消费税

C.消费税的税率采用比例税率和定额税率两种形式

D.消费税的纳税人可以是生产者、销售者或进口商

5.下列个人所得税项目中，适用超额累进税率的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得