2026年国际财资管理师(CTP)考试题库（附答案和详细解析）（0913）.docxVIP

国际财资管理师(CTP)

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

企业现金管理的首要目标是确保在满足日常经营需要的同时，实现资金的安全性、流动性与收益性平衡，其中流动性管理最核心的要求是（）。

A.为了追求高收益而将全部闲置资金投资于长期资产

B.确保企业能够在需要时以合理的成本及时获得可用资金

C.尽可能减少银行账户数量以提高管理效率

D.完全消除现金持有量以零现金为目标

答案：B

解析：现金管理强调流动性、安全性和收益性的平衡，首要目标是保证企业支付能力和应急能力，即“获得可用资金”。A选项忽视流动性，风险过高；C选项虽涉及账户管理，但不是流动性管理的核心；D选项“零现金”过于绝对，现实中企业需一定预防性现金。

在银行对账单调节中，企业已记账但银行尚未从企业账户扣除的未兑现支票，应当（）。

A.在银行对账单余额基础上加回

B.在银行对账单余额基础上扣除

C.在企业账面余额基础上加回

D.在企业账面余额基础上扣除

答案：B

解析：未兑现支票是企业已开出并记账、但持票人尚未到银行兑付的支票，因此银行对账单余额中尚未减去该金额，在调节时应从银行余额中扣除。A选项适用于企业已存但银行未入账的存款；C、D选项混淆了账面与银行余额的调整逻辑。

下列短期投资工具中，通常流动性最强且适合作为企业临时闲置资金管理工具的是（）。

A.货币市场基金

B.三年期公