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2026年税务专员专业能力测试与实操指导

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列支出中，哪一项不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（按工资总额14%扣除）

C.职工教育经费支出（按工资总额8%扣除）

D.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）

2.某企业为小型微利企业，2025年应纳税所得额为50万元，其2025年应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.5万元

B.6万元

C.7.5万元

D.10万元

3.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，其应纳税所得额的计算方法是？

A.全额在中国境内合并计算

B.仅就收入不超过30万元的部分在中国境内合并计算

C.仅就收入不超过50万元的部分在中国境内合并计算

D.分项计算，境外所得免税

4.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%税率的情形是？

A.销售农产品（需开具农产品销售发票）

B.销售图书（需开具普通发票）

C.销售不动产（需按5%预缴增值税）

D.销售自产软件产品（按6%税率征收增值税）

6.某企业2025