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税务专员初级题目及分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据现行增值税制度，下列各项中应当征收增值税的是哪一项？

A.存款利息收入

B.保险公司收取的保费收入

C.物业公司代收的住宅专项维修资金

D.被保险人获得的保险赔付

答案：B

解析：根据增值税暂行条例及营改增相关规定，保险公司提供保险服务收取的保费属于增值税应税收入，应当按照金融服务税目计算缴纳增值税。存款利息属于不征收增值税项目，物业公司代收的住宅专项维修资金属于代收转付性质，不属于增值税应税范围，被保险人获得的保险赔付不属于增值税应税行为，因此这三项均不征收增值税。选项B为正确答案。

某企业为增值税一般纳税人，当月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为十三万元，当月因管理不善造成该批原材料发生霉烂变质，损毁金额占全部购进金额的百分之二十。该企业当月可抵扣的进项税额为多少万元？

A.十三万元

B.十点四万元

C.二点六万元

D.零元

答案：B

解析：根据增值税法律制度规定，非正常损失（因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等）的购进货物及其相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因管理不善造成霉烂变质的比例为百分之二十，对应的进项税额为十三万元乘以百分之二十，即二点六万元，不得抵扣；剩余百分之八十对应的进项税额十点四万元可以正常抵扣。选项A未考虑不得抵