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任务7.2 掌握居民企业所得税应纳税所得额的确定（课件）- 《经济法基础与实务》同步教学（东北财大）.pdfVIP

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  • 2026-10-18 发布于河南
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任务7.2 掌握居民企业所得税应纳税所得额的确定（课件）- 《经济法基础与实务》同步教学（东北财大）.pdf

    项目7解读企业所得税法律制度

    项目7

    解读企业所得税法律制度

    任务7.2掌握居民企业企业

    所得税应纳税所得额的确定

    知识要点

    一收入总额的确定

    二不征税收入与免税收入

    三税前扣除项目规定

    四亏损弥补

    五资产的税务处理

    六企业所得税应纳税所得额的计算

    任务布置

    详情请参见教材

    知识准备

    计税依据即应纳税所得额

    提示：企业财务、会计处理办

    法与税收法规不一致的，应按

    原则以权责发生制为原则税收法规的规定计算。

    应纳所得额计算方法

    直接计算法应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

    间接计算法应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额

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