全面预算管理制度.docx

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全面预算管理制度实施细则与年度编制规范

集团财务中心·2026年度执行版·适用合并范围内各级单位

一、总则与适用范围

本制度规范集团及纳入合并报表范围的各级子公司全面预算的编制、执行、控制、分析与考核。预算年度与会计年度一致，自每年1月1日起至12月31日止。所有金额单位默认人民币万元，外币业务按期初折算汇率并入，汇率波动超过百分之五的在偏差分析环节单列说明。年营业额低于两亿元且业务单一的专业子公司，经财务中心备案可适用简易程序，但仍须编制经营预算与现金流预算两张主表。预算一经董事会下达即具约束力，未设预算的费用不得开支，超预算事项须走正式追加流程。

二、全面预算体