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2026年纳税实务考试试题及答案pdf

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______%。

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减去______和______后的余额。

3.增值税的纳税人分为______和______两种。

4.消费税的征税对象包括______、______、______等。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为______%。

6.企业发生的与生产经营相关的费用，可以在计算应纳税所得额时______。

7.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______等。

8.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为______%。

9.企业所得税的应纳税所得额中，不得扣除的支出包括______和______。

10.消费税的计税依据为______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品等。（）

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为6%。（）

6.企业发生的与生产经营相关的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人所得税的专项附加扣除