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2026年内部控制度面试题及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部控制措施中最为有效的手段是？

A.加强供应商背景调查

B.实行采购价格分段审批

C.定期进行内部审计

D.提高库存周转率

2.在内部控制环境中，以下哪项不属于“控制活动”的具体措施？

A.授权审批

B.职责分离

C.风险评估

D.信息安全

3.某零售企业采用POS系统进行销售收款，为防范现金舞弊，最适合的内部控制措施是？

A.限制销售人员接触现金

B.实行每日销售款核对

C.自动生成销售报表

D.增加监控摄像头

4.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括？

A.提高经营效率

B.保障资产安全

C.防范舞弊风险

D.增加企业利润

5.某上市公司发现财务报告存在延迟披露的风险，应优先采取的内部控制措施是？

A.完善信息披露流程

B.加强管理层监督

C.提高审计委员会独立性

D.优化财务系统功能

二、多选题（每题3分，共5题）

6.以下哪些属于内部控制中的“风险评估”环节的关键活动？

A.识别业务流程中的风险点

B.评估风险发生的可能性和影响

C.制定风险应对策略

D.审批风险控制方案

7.某银行发现客户身份识别环节存在漏洞，可能导致洗钱风险，以下哪