记账实操-房地产企业以房抵债（工抵房）账务与涉税处理.pptx

会计实操文库;会计实操文库

偿可正常差额抵减销项，与正常卖房口径一致。2、土地增值税以房抵债属于有偿转让不动产，必须计土增应税收入，正常配比扣除项目、正常参与清算，无免税、无特殊优惠。依据国税2016年70号公告，产权转移即视同销售。3、企业所得税

拆分两部分所得：①房屋公允价-账面成本=资产处置所得；

②债务账面余额-房屋含税公允价=债务重组损益。可按规定适用债务重组递延纳税（5年分期计入）。

4、印花税按产权转移书据缴纳印花税，双方均需计税。5、契税由债权人（受让方）缴纳，房企无需承担。

三、标准场景一：常规以房抵债（公允价=抵债债权）场景：房企欠付工程款/借