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2026年增值税申报实操考试试卷及答案

满分：100分考试时间：120分钟适用范围：企业税务专员、涉税服务从业人员

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分。每题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）

1.甲公司为从事现代服务的增值税一般纳税人，2026年3月取得符合加计抵减政策的销售额280万元，四项服务销售额300万元，当期可抵扣进项税额12万元，上期结转加计抵减额余额0.8万元，已知2026年生产性服务业加计抵减比例为5%，该公司3月可计提的加计抵减额为（）

A.0.6万元B.1.4万元C.1.2万元D.2.0万元

答案：B

解析：首先判断是否符合加计抵减条件：四项服务销售额占比=280/300×100%≈93.33%＞50%，符合生产性服务业加计抵减条件。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%=12×5%=0.6万元；当期可抵减加计抵减额=上期余额+当期计提额=0.8+0.6=1.4万元。

2.乙商贸企业为增值税小规模纳税人，2026年第二季度销售货物取得含税收入103万元，出租不动产取得含税收入10.5万元，当地适用增值税小规模纳税人减按1%征收率政策，不动产租赁征收率为5%，该企业第二季度应缴纳增值税为（）

A.1.02万元B.1.52万元C.3.5万元D.0元

答案：B

解析：小规模纳税人季度销