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2025年金融行业审计部审计员金融审计检查手册

第1章总则

1.1目适用范围

金融行业审计部的审计检查手册，旨在为审计员提供系统性、标准化的操作指南。手册覆盖银行、证券、保险、信托等金融机构的内部审计、外部审计及专项审计工作。无论是针对财务报告审计、合规性检查，还是风险管理体系评估，本手册均提供明确的方法论与流程框架。需要注意的是，不同业务板块（如零售银行与投资银行）在审计重点上存在差异，审计员需结合具体场景调整检查策略。例如，零售银行审计需重点关注信贷资产质量与客户信息保护，而投资银行审计则需强化对衍生品交易与资本充足率的核查。

1.2目编制依据

本手册依据《中华人民共和国审计法》《银行业监督管理法》《证券法》及金融机构内部审计准则编制。国际审计准则（ISA）和风险评估标准（如COSO框架）也作为重要参考。例如，在信用风险审计中，审计员需参照巴塞尔协议III对不良贷款率（NPL）的监管要求，结合国内银保监会的补充规定，形成完整的核查逻辑。金融机构自身的风险管理政策（如反洗钱制度）是审计依据的补充组成部分，需同步验证其执行效果。

1.3目目的和意义

金融审计的核心是识别风险、评估控制、提出改进建议。本手册通过标准化流程，确保审计工作的一致性与深度。例如，在流动性风险审计时，审计员需核对银行的压力测试模型参数（如压力情景的设定、敏感性分析阈值），