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CPA会计·彩色复习笔记

第二十七章合并财务报表·第十节所得税会计相关的合并处理

适用教材：2026年版CPA《会计》|整理日期：2026-10-19

抵销产生的暂时性差异·递延所得税资产/负债·税率不同·与第十九章的衔接

目录

TOC\o1-1\h\z\u一、为什么合并报表要单独处理所得税 PAGEREFsection-1\h1

二、内部存货交易未实现损益的递延所得税 PAGEREFsection-2\h1

三、内部固定资产/无形资产交易的递延所得税 PAGEREFsection-3\h1

四、内部债权债务与坏账准备的递延所得税 PAGEREFsection-4\h1

五、非同控合并公允价值调整的递延所得税 PAGEREFsection-5\h1

六、交易双方适用税率不同时的处理 PAGEREFsection-6\h1

七、完整例题 PAGEREFsection-7\h1

八、易错陷阱TOP6 PAGEREFsection-8\h1

颜色体系

含义

■蓝色

准则依据与概念结论

■橙色

底层逻辑与推导过程

■紫色

例题、题目与作答示范

■红色

易错点、命题陷阱与失分点

■绿色

解题技巧、口诀与秒杀公式

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