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2026年最新电大税收筹划形考完整题库含答案解析

1.自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额（）以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，该政策在2026年征管期内有效适用。

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

答案：A

解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），政策执行期限延长至2027年12月31日，2026年属于政策执行区间，增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；同时增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2.2026年纳税年度内，某符合从业人数、资产总额、行业范围条件的小型微利企业年应纳税所得额为280万元，其当年应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.14万元

B.28万元

C.56万元

D.70万元

答案：A

解析：根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），2023