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2026年税务师涉税服务实务试题带答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法中，正确的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的纳税人，一律应当登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，一律不得申请登记为一般纳税人

C.纳税人登记为一般纳税人后，除国家税务总局另有规定外，不得转为小规模纳税人

D.年应税销售额超过规定标准的其他个人，应当登记为一般纳税人

答案：C

解析：其他个人年应税销售额超过规定标准的，应按小规模纳税人纳税；超过标准但不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税，故A、D错误。未超过标准但会计核算健全的，可申请登记为一般纳税人，故B错误。

2.企业从事研发活动发生的下列费用中，不可以享受研发费用加计扣除的是（）。

A.直接从事研发活动人员的工资薪金

B.用于研发活动的仪器、设备的折旧费

C.与研发活动直接相关的差旅费、会议费

D.研发活动与生产经营共用设备，未合理分配费用的

答案：D

解析：共用设备未合理分配的费用不得加计扣除，应按照实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。A、B、C均属于可加计扣除范围。

3.下列关于个人所得税专项附加扣除标准的说法中，正确的是（）。

A.赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元

B.3岁以