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2026年税务筹划试题及答案

一、选择题（30分）

1.税务筹划的基本特征不包括以下哪一项？

A.合法性

B.目的性

C.风险性

D.违法性

2.下列各项中，不属于税务筹划基本原则的是？

A.成本效益原则

B.实质重于形式原则

C.收付实现制原则

D.合法性原则

3.企业所得税税率为25%，但小型微利企业可享受的优惠税率是？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

4.增值税一般纳税人的基本税率是？

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

5.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是？

A.将货物用于集体福利

B.将货物用于个人消费

C.将货物用于管理部门使用

D.将货物用于在建工程

6.消费税的征收环节主要是？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

7.个人工资薪金所得适用的超额累进税率最高档为？

A.25%

B.30%

C.35%

D.45%

8.下列各项中，不属于税收优惠的是？

A.免税

B.减税

C.税收抵免

D.偷税漏税

9.企业研发费用加计扣除的比例一般是？

A.5