2025年注会全国统一考试《税法》备考真题汇编及答案.docVIP

2025年注会全国统一考试《税法》备考真题汇编及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，属于税法基本原则的是（）

A.法律优位原则

B.税收公平原则

C.法律不溯及既往原则

D.程序优于实体原则

2.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.个人所得税

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业增值税税率为13%，则该企业10月应缴纳增值税（）万元。

A.7

B.10

C.13

D.16

4.下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的是（）

A.生产销售应税消费品的，在销售时纳税

B.进口应税消费品的，在进口报关时纳税

C.委托加工应税消费品的，在委托方提货时由受托方代收代缴消费税

D.金银首饰在零售环节征收消费税

5.某企业2024年度实现利润总额1000万元，经税务机关检查，发现该企业当年有一笔公益性捐赠支出150万元未在税前扣除。已知该企业公益性捐赠支出扣除限额为120万元，企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应补缴企业所得税（）万元。

A.7.5

B.12.5

C.15

D.20

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）