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审计行业审计部审计师审计检查工作手册（执行版）

第1章总则

1.1手册目的

审计检查工作手册是审计师执行审计程序、评估风险并形成审计结论的标准化指南。在审计实践中，缺乏统一的工作框架不仅会降低审计效率，还可能因操作偏差导致审计质量下降。例如，某次IPO审计中，因审计团队对被审计单位收入确认政策的理解不一致，最终导致审计程序设计存在遗漏，进而引发监管问询。这类案例警示我们，规范化的审计检查流程是确保审计工作独立、客观、公正的基础。本手册旨在明确审计师在执行审计检查时的具体要求，细化操作步骤，并强调关键控制点的把握，从而提升审计工作的系统性和专业性。通过明确责任分工、统一方法标准，审计师能够更高效地识别并应对复杂业务场景中的风险，确保审计成果的可信赖度。

1.2适用范围

本手册适用于审计部全体审计师在执行审计检查工作中使用，覆盖但不限于以下场景：

-财务报表审计：包括年报、季报及专项审计，需严格遵循审计准则对财务报表列报、披露及会计估计的评估要求；

-内部控制审计：重点测试被审计单位的财务报告内部控制，需参照《企业内部控制基本规范》及配套指引，关注控制设计的合理性与运行的有效性；

-专项审计调查：针对特定事项（如关联交易、资金挪用等）开展的审计，需结合风险评估结果，采用数据分析、访谈函证等手段，确保证据链完整。

需要注意的是，本手册不适