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2026年税务师税法一考试试题与答案

一、单项选择题（每题1.5分，共60分）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将外购货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物用于连续生产应税消费品

D.将自产货物用于股息分配

答案：D

解析：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；外购货物用于集体福利和个人消费属于进项税额不得抵扣情形。

2.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.食用植物油

B.建筑用砂、土、石料

C.煤炭

D.面粉

答案：B

解析：一般纳税人销售自产的建筑用砂、土、石料，可选择简易计税；其他选项适用一般计税。

3.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售自产货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额8万元。该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（适用税率13%）

A.5

B.7

C.13

D.21

答案：A

解析：应纳增值税=100

4.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.3

B.5

C.10

D.15

答案：C

解析：现行政策为月销售额10万元以下免征增值税。

5.下列各项中，应计算缴纳消费税